Umsatzsteuer (USt)-Voranmeldungen

Termine und Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen und Fälligkeit von Steuerzahlungen für die wichtigsten Steuern.

Umsatzsteuervoranmeldungen müssen grundsätzlich bis zum 10. des dem Anmeldungszeitraum folgenden Monats abgegeben werden. Fällt der 10. auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, ist der nächste Werktag der Fälligkeitstag.

Hat der Unternehmer beim zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Dauerfristverlängerung gestellt, verlängert sich die Frist zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlung um jeweils einen Monat.

Bei Unternehmern, die zur monatlichen Abgabe von Voranmeldungen verpflichtet sind, wird dem Antrag auf Dauerfristverlängerung nur stattgegeben, wenn sie jedes Jahr bis zum 10.2. eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der gesamten Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres anmelden und entrichten. Die Sondervorauszahlung wird i.d.R. bei der Umsatzsteuervorauszahlung für den Dezember angerechnet.

 Monatszahler Quartalszahler 
2018 Zahlungstermin für Monat Zahlungstermin für Quartal
JAN 10. (15.*) 12/2017 10. (15.*) IV/2017
FEB 12.* (15.) 01/2018    
MÄR 12.* (15.) 02/2018    
APR 10. (13.) 03/2018 10. (13.) I/2018
MAI 11.* (14.) 04/2018    
JUN 11.* (14.) 05/2018    
JUL 10. (13.) 06/2018 10. (13.) II/2018
AUG 10. (13.) 07/2018    
SEP 10. (13.) 08/2018    
OKT 10. (15.*) 09/2018 10. (15. *) III/2018
NOV 12.* (15.) 10/2018    
DEZ 10. (13.) 11/2018    

* Verschiebung des Termins an diesem Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)

** Verschiebung des Endes der Schonfrist auf den 16.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt.

Zusammenfassende Meldungen

Zusammenfassende Meldungen sind monatlich abzugeben und bis zum 25. Tag nach Ablauf des jeweiligen Meldezeitraumes (Kalendermonats) zu erstatten (§ 18a Abs. 1 UStG). Unternehmer mit meldepflichtigen Umsätzen von nicht mehr als € 50.000,00 können die Meldungen bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres erstatten. Als meldepflichtige Umsätze zur Berechnung der maßgeblichen Umsatzgrenze gelten solche aus innergemeinschaftlichen Warenlieferungen sowie Lieferungen im Rahmen von innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften. Zusammenfassende Meldungen sind zwingend mit Authentifizierung zu übermitteln. Es ist keine Dauerfristverlängerung möglich.

Lohn-/Kirchenlohnsteuer-Voranmeldungen, Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen

 Monatszahler Quartalszahler Jahr
2018 Zahlungstermin für Monat Zahlungstermin für Quartal Zahlungstermin
JAN 10. (15.*) 12/2017 10. (15.*) IV/2017
FEB 12.* (15.) 01/2018    
MÄR 12.* (15.) 02/2018    
APR 10. (13.) 03/2018 10. (13.) I/2018
MAI 11.* (14.) 04/2018    
JUN 11.* (14.) 05/2018    
JUL 10. (13.) 06/2018 10. (13.) II/2018
AUG 10. (13.) 07/2018    
SEP 10. (13.) 08/2018    
OKT 10. (15.*) 09/2018 10. (15. *) III/2018
NOV 12.* (15.) 10/2018    
DEZ 10. (13.) 11/2018    

* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)

** Verschiebung des Endes der Schonfrist auf den 16.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt

Sozialversicherungsbeiträge

Sozialversicherungsbeiträge sind am drittletzten Bankenarbeitstag des jeweiligen Monats fällig.

Seit 1. Januar 2008 gilt bei allen Krankenkassen ein einheitlicher Abgabetermin für die Beitragsnachweise. Diese müssen zwei Arbeitstage vor Fälligkeit an die Einzugsstelle übermittelt werden.

Einkommensteuer (ESt)-Kirchensteuer/Körperschaftsteuer (KSt)-/Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen

2018Zahlungsterminfür Quartal
FEB 12.* (15.) I/2018
MAI 11.* (14.) II/2018
AUG 10. (13.) III/2018
DEZ 10. (13.) IV/2018

* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)

Gewerbesteuer-Vorauszahlungen

2018Zahlungsterminfür Quartal
FEB 15. (19.*) I/2018
MAI 15. (18.) II/2018
AUG 15.** (20.*) III/2018
NOV 15. (19.*) IV/2018

* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)

** Verschiebung des Termins auf den 16.8. bzw. das Ende der Schonfrist auf den 19.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt.

Grundsteuer-Zahlungen

2018Zahlungsterminfür Quartal
FEB 15. (19.*) I/2018
MAI 15. (18.) II/2018
AUG 15.** (20.*) III/2018
NOV 15. (19.*) IV/2018
2018Zahlungsterminjährliche Fälligkeit
JUL 2. (5.)  

* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)

** Verschiebung des Termins auf den 16.8. bzw. das Ende der Schonfrist auf den 19.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt

Allgemeiner Hinweis: Abweichende Termine für Kleinbeträge nach Bestimmung der Gemeinde möglich.

Steuererklärungen

Für die Veranlagungszeiträume ab 2017 sind Erklärungen für die ESt, KSt, USt, GewSt, spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben. Die Frist läuft somit regelmäßig am 31.07. des Folgejahres ab:
die Fristen können verlängert werden. Für Steuerpflichtige, die durch Angehörige der steuerberatenden Berufe vertreten werden, gilt allgemein und ohne Antragstellung durch den Steuerberater eine Fristverlängerung bis zum 28.02. des Folgejahres.

Klammerangaben (): Zahlungsschonfrist

Die Zahlungsschonfrist gilt nicht bei einer Barzahlung und Zahlung per Scheck. Sie gilt nur bei einer Überweisung und beim Lastschrifteinzugsverfahren. Scheckzahlungen gelten erst drei Tage nach Eingang des Schecks als geleistet.

Stand: 17.11.2017 - Alle Angaben ohne Gewähr.